ФОП для блогера: YouTube, AdSense і реклама — яка група, які КВЕД і скільки податків

Ключові висновки

• Для іноземних доходів потрібна 3 група. 2 група не дозволяє обслуговувати нерезидентів.

• Податок: 5% єдиного й 1% військового збору. Плюс ЄСВ за себе, мінімум 1 902,34 грн на місяць.

• Валюту перераховують за курсом НБУ. На дату зарахування коштів на рахунок.

• КВЕД відповідає реальній діяльності. Реєстр кодів звіряйте перед реєстрацією.

• Інтеграції оформлюйте договором і актом. Оплата грошима, а не подарунками.

Блогер отримує гроші з кількох джерел: виплати відеоплатформи, прямі рекламні інтеграції з брендами, донати, партнерські програми. Для податків важливо, звідки надходять кошти і в якій валюті.

Яка група підходить

Якщо виплати йдуть від іноземних компаній, потрібна 3 група: 2 група не дозволяє надавати послуги нерезидентам. Ставка 3 групи: 5% єдиного податку (3% разом із ПДВ) плюс 1% військового збору від доходу. Ліміт доходу на 2026 рік 10 091 049 грн.

Які КВЕД розглянути

Конкретний набір залежить від того, чим ви займаєтесь. Для контентної діяльності часто розглядають коди, пов'язані з рекламою, виробництвом відеоконтенту та інформаційними послугами. Перед реєстрацією звірте їх у чинному реєстрі, а з 1 січня 2027 року діє нова класифікація NACE 2.1-UA, тому заздалегідь перевірте відповідність нових кодів.

Як рахується дохід

1. Виплата від платформи надходить на рахунок у валюті або гривні.
2. Дохід записують у день зарахування.
3. Валюту перераховують у гривні за курсом НБУ на цю дату.
4. Комісії платформи й банку не зменшують дохід на єдиному податку: база визначається надходженнями. Уточніть із бухгалтером, як відображається сума після утримання платформою.

Приклад: місяць блогера

Виплата платформи 1 200 доларів за курсом 41 грн, інтеграція від українського бренду 30 000 грн.

• дохід у гривні: 49 200 + 30 000 = 79 200 грн;

• єдиний податок 5%: 3 960 грн;

• військовий збір 1%: 792 грн;

• ЄСВ за себе: 1 902,34 грн;

• разом: 6 654,34 грн, або 8,4% доходу.

Курс і суми умовні.

Рекламні інтеграції

• договір на рекламні послуги з брендом;

• перелік публікацій і строки;

• оплата на рахунок, не товаром чи подарунками;

• акт виконаних послуг;

• маркування реклами за вимогами закону.

Якщо бренд пропонує «обмін» на продукцію, дивіться нашу статтю про бартер: платники єдиного податку розраховуються у грошовій формі.

Типові помилки

• реєструвати 2 групу й отримувати виплати від іноземців;

• не відображати донати чи партнерські виплати;

• плутати дату виплати з датою публікації;

• не вести документи на інтеграції;

• не стежити за лімітом при вірусному зростанні.

Що зробити цього тижня

1. Зберіть усі джерела доходу за останній квартал.
2. Перевірте, що вони зараховані на рахунок ФОП.
3. Порівняйте суму у гривнях із книгою обліку.
4. Підготуйте шаблон договору для брендів.

Коли дохід нерівномірний

Блогери часто мають «жирні» й «худі» місяці. Тому заведіть звичку відкладати частину кожної виплати на податки одразу: наприклад, 8–10% від надходження покриє 6% податків і частину ЄСВ. Так у місяці без доходу не доведеться шукати гроші на обов'язкові платежі.

Раз на квартал дивіться на наростаючий дохід: вірусне відео або великий контракт можуть різко наблизити вас до ліміту групи.

Облік, нагадування й оплата податків в одному місці

LedgerBuh збирає виписки з 10 банків, 5 сервісів еквайрингу й 3 ПРРО в одну книгу обліку та показує, що враховано як дохід і чому. Декларацію платформа готує приблизно за хвилину, про терміни нагадує в месенджері, а податки можна сплатити за QR-кодом, обравши свій банк.

• Банк-радар попереджає про ризики заздалегідь.

• Немає вашого банку в списку? Підтримка підключить його за кілька годин.

• Один ФОП на акаунті безкоштовно.

LedgerBuh також для інтернет-магазинів, бухгалтерів-фрілансерів, бухфірм і бухгалтерів у найманні.