Ліміти доходу ФОП 2026 за групами: актуальні цифри

У 2026 році ліміт доходу ФОП групи 1 становить 1 444 049 грн, групи 2 — 7 211 598 грн, групи 3 — 10 091 049 грн. Суми рахуються як 167, 834 і 1167 мінімальних зарплат, а мінімальна зарплата на 2026 рік — 8 647 грн. Перевищення ліміту не скасовує єдиний податок автоматично, але зобов'язує перейти на вищу групу.

Ліміти доходу ФОП по групах у 2026 році

Група 1 - 167 МЗП - 1 444 049 грн

Група 2 - 834 МЗП - 7 211 598 грн

Група 3 - 1167 МЗП - 10 091 049 грн

Ці цифри діють з 1 січня 2026 року і залишаються незмінними протягом усього року — навіть якщо мінімальну зарплату переглянуть у середині року, ліміт для єдиного податку фіксується один раз, на 1 січня звітного року.

Як рахується ліміт: мінімальна зарплата 2026 року

Ліміти доходу для єдиного податку не встановлені в законі прямою сумою — вони прив'язані до мінімальної заробітної плати, чинної на 1 січня звітного року (ст. 291.4 ПКУ). На 2026 рік мінімальна зарплата становить 8 647 грн, звідки й виходять фінальні суми:

Група 1: 167 × 8 647 = 1 444 049 грн

Група 2: 834 × 8 647 = 7 211 598 грн

Група 3: 1167 × 8 647 = 10 091 049 грн

Практичний наслідок цієї механіки — ліміт щороку змінюється разом з мінімальною зарплатою, тому цифри 2025 року для планування 2026-го вже не підходять, а цифри 2026-го не можна буде використати в 2027-му.

Що входить у дохід, а що ні

У ліміт зараховується не «прибуток», а весь дохід, отриманий готівкою, на рахунок або в негрошовій формі за рік — незалежно від того, скільки з нього пішло на витрати. Це джерело найчастіших помилок у ФОП, які звикли мислити категорією прибутку.

Не входить у ліміт єдиного податку:

• пасивні доходи, з яких утримано податок при виплаті (наприклад, банківські відсотки за депозитом);

• дохід, отриманий фізособою поза підприємницькою діяльністю (продаж особистого майна тощо);

• суми поворотної фінансової допомоги, повернуті протягом 12 місяців.

Що буде, якщо перевищити ліміт

Перевищення ліміту не означає автоматичну втрату спрощеної системи — але має дві прямі фінансові та процедурні наслідки.

Податок на суму перевищення. Дохід понад ліміт оподатковується за подвійною ставкою:

• для груп 1 і 2 — за ставкою 15% із суми перевищення;

• для групи 3 — за подвійною ставкою від звичайної (тобто 6% замість 3% з ПДВ, або 10% замість 5% без ПДВ).

Обов'язковий перехід. Крім податку на перевищення, ФОП зобов'язаний перейти на вищу групу або на загальну систему оподаткування з першого числа місяця, наступного за кварталом, у якому стався excess:

• Група 1, що перевищила свій ліміт, переходить на групу 2 або 3 (за заявою) або на загальну систему;

• Група 2 — на групу 3 або на загальну систему;

• Група 3 — тільки на загальну систему оподаткування, вище вже нікуди.

Якщо ФОП не подав заяву на перехід самостійно, податкова має право зняти його зі спрощеної системи примусово — з відповідним донарахуванням податків за загальною системою заднім числом.

Як не пропустити момент наближення до ліміту

Ліміт — це не разова перевірка в грудні, а показник, який варто тримати в полі зору щомісяця, особливо в ІІІ–IV кварталах, коли дохід накопичується найшвидше.

Рахуйте дохід наростаючим підсумком з початку року, а не помісячно — саме кумулятивна сума порівнюється з лімітом.

Заведіть просте правило: коли дохід сягає 80–85% ліміту, починайте готувати документи на перехід заздалегідь, а не в момент фактичного перевищення.

Для клієнтів, які працюють на межі ліміту, корисно тримати окремий контрольний показник у LedgeBuh, а не покладатися на пам'ять. Ми рахємо за вас та сповіщаємо про наближення до ліміту автоматично через банківські виписки.