Перехід групи з 2 на 3 для інтернет-магазину, що росте: коли настав час

Магазин Віталіна почав рік із групою 2 — зручна фіксована сума податку, менше паперової роботи. Але за кілька місяців зросли обсяги, з'явилися перші запити від оптових покупців-юросіб, і постало питання: чи ще підходить група 2, чи вже час міняти.

Сигнал 1: дохід наближається до ліміту

Ліміт доходу групи 2 на 2026 рік — 7 211 598 грн (834 мінімальні зарплати). Якщо дохід за квартал чи наростаючим підсумком за рік наближається до цієї межі, краще подати заяву про добровільний перехід заздалегідь, ніж чекати перевищення — у разі примусового переходу через перевищення ліміту сума перевищення оподатковується за подвійною ставкою.

Сигнал 2: з'являються клієнти-юрособи на загальній системі

Коло контрагентів, обмежене населенням і платниками єдиного податку, стосується саме надання послуг на групі 2 — якщо йдеться про продаж товарів (типова діяльність інтернет-магазину), обмеження за колом покупців за загальним правилом не застосовується так само жорстко, як для послуг.

Проте якщо оптові угоди з юрособами стають регулярною й значною частиною обороту, варто окремо звірити цю ситуацію з чинною редакцією ст. 291.4 ПКУ чи проконсультуватися з бухгалтером — тут є нюанси, залежні від конкретного виду діяльності за КВЕД.

Якщо сумніваєтеся, чи підходить група 2 під ваш конкретний випадок продажу юрособам, — це саме той момент, коли варто звернутися до бухгалтера за персональною консультацією, а не орієнтуватися на загальні правила.

Сигнал 3: потрібно більше 10 працівників

Група 2 обмежує кількість найманих працівників до 10 осіб одночасно. Якщо магазин росте й штат (пакувальники, менеджери з продажу, служба підтримки) наближається до цієї межі, перехід на групу 3 знімає обмеження повністю — там кількість працівників не лімітована.

Як подати заяву на перехід

Перехід за власним бажанням — заява подається не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку кварталу, з якого планується перехід.

Тобто діяти на групі 3 ФОП почне з першого дня нового кварталу, а не одразу після подання заяви.

• заповнюється заява про перехід на іншу групу єдиного податку (форма доступна в кабінеті платника);

• подається через кабінет платника чи особисто;

• з початку наступного кварталу діє нова група, нова ставка і новий порядок звітності.

Що зміниться після переходу

Головна відмінність — замість фіксованої щомісячної суми податку групи 2 на групі 3 податок рахується у відсотках від фактичного доходу (3% з ПДВ або 5% без ПДВ), а звітність подається щокварталу декларацією, а не раз на рік (детальніше — в окремій статті про групу 3).