Перехід з 2 на 3 групу ФОП: покрокова інструкція

Перехід між групами єдиного податку — процедура за заявою, без перереєстрації ФОП як такого. Головне — не пропустити строк подання заяви і розуміти, що саме зміниться після переходу.

Коли перехід добровільний, а коли обов'язковий

• Добровільний перехід — коли ФОП сам вирішує перейти на групу 3, наприклад, щоб зняти обмеження на кількість працівників чи почати працювати з юрособами без обмежень.

• Обов'язковий перехід — коли дохід перевищив ліміт групи 2 (7 211 598 грн на 2026 рік) або з'явилися підстави, несумісні з групою 2 (наприклад, потрібно більше 10 найманих працівників чи вид діяльності виходить за дозволений для групи 2 перелік).

Крок 1. Визначте строк подання заяви

• Добровільний перехід — заява подається не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку кварталу, з якого планується перехід. Перейти можна тільки з початку нового кварталу, а не посеред поточного.

• Обов'язковий перехід (через перевищення ліміту чи інші підстави) — заява подається протягом 20 календарних днів після завершення кварталу, у якому виникла підстава для переходу.

Крок 2. Подайте заяву про перехід

Заяву можна подати через Електронний кабінет платника податків, застосунок Дія (для фізичних осіб-підприємців, що відповідають критеріям) або особисто до контролюючого органу за місцем реєстрації. У заяві вказується нова група і дата, з якої вона застосовується.

Крок 3. Оберіть ставку — 3% з ПДВ чи 5% без ПДВ

На групі 3 потрібно визначитися зі ставкою:

• 5% без ПДВ — простіше, підходить, якщо клієнти переважно фізособи чи малий бізнес без потреби в податковому кредиті;

• 3% з ПДВ — має сенс, якщо основні клієнти — платники ПДВ, яким важливий податковий кредит.

Якщо про статус ПДВ не подбати окремо, за замовчуванням застосовується ставка 5% без ПДВ.

Крок 4. Врахуйте, що зміниться в звітності

1. Декларація стає квартальною замість річної — тепер подавати доведеться 4 рази на рік, протягом 40 днів після завершення кожного кварталу, а не раз на рік.
2. ЄСВ «за себе» і надалі звітується раз на рік (Додаток 1), незалежно від групи.
3. Ліміт доходу зростає з 7 211 598 грн (група 2) до 10 091 049 грн (група 3) на 2026 рік.
4. Обмеження на найманих працівників знімається — на групі 3 кількість не обмежена законом.

Крок 5. Перший звітний період після переходу

Перша квартальна декларація на групі 3 подається за той квартал, у якому відбувся перехід, — навіть якщо перехід стався не з першого дня кварталу. Дохід за попередні квартали цього ж року, отриманий ще на групі 2, у декларацію групи 3 не включається окремо — облік ведеться з моменту фактичного переходу.