Що таке ЄП (єдиний податок) — просто про групи й ставки

Єдиний податок (ЄП) — це спрощена система оподаткування для ФОП, коли замість кількох окремих податків підприємець сплачує один платіж за фіксованою ставкою або відсотком від доходу. Замість складного обліку прибутків і витрат, як на загальній системі, потрібно рахувати тільки дохід — і саме це робить ЄП головним вибором для більшості малих ФОП в Україні.

Три групи єдиного податку — коротко

• Група 1 — найменша й найпростіша: роздрібна торгівля на ринках чи побутові послуги населенню, без найманих працівників, найнижчий ліміт доходу. Платіж — фіксована невелика сума щомісяця.

• Група 2 — трохи ширше коло діяльності, можна наймати до 10 працівників, працювати переважно з фізособами й іншими єдинниками. Платіж — теж фіксована сума, вища за групу 1.

• Група 3 — найгнучкіша: майже без обмежень на вид діяльності, необмежена кількість працівників, можна працювати з юрособами. Платіж — відсоток від доходу (3% з ПДВ або 5% без ПДВ), а не фіксована сума.

Головна відмінність від загальної системи

На загальній системі податок рахують від прибутку (дохід мінус витрати) за прогресивною ставкою, і облік витрат потрібно документально підтверджувати. На єдиному податку (крім деяких випадків групи 3 з ПДВ) витрати взагалі не враховуються — податок рахується від доходу, а не від прибутку. Це простіше, але означає, що навіть при низькій рентабельності податок платять з усієї суми надходжень.

Що спільне для всіх груп

• реєстрація й перебування на єдиному податку — за заявою, без окремого дозволу;

• ліміт доходу — перевищення означає обов'язковий перехід на вищу групу чи загальну систему;

• звітність простіша, ніж на загальній системі — декларація подається рідше і за спрощеною формою;

• окремо від єдиного податку сплачується ЄСВ «за себе» і, з 2024 року, військовий збір.

Кому яка група підходить

• Група 1 — для тих, хто починає з невеликої роздрібної торгівлі чи побутових послуг населенню поодинці.

• Група 2 — коли потрібні наймані працівники чи ширший дохід, але клієнти переважно фізособи.

• Група 3 — коли бізнес працює з юрособами, планує зростати без обмежень чи вид діяльності не підпадає під групи 1–2.