Не подав звіт вчасно: штрафи для ФОП 1, 2 і 3 груп єдиного податку у 2026 році

Самий простіший спосіб недопущення штрафів та спілкування з податковою - користування платформою LedgeBuh

Тож, давайте розберемось, що вас чекає при просроченні.

Прострочене подання декларації платника єдиного податку коштує ФОПу 340 грн за перше порушення і 1020 грн за повторне протягом року, плюс адмінштраф 51–136 грн. Окремо нараховують санкції за несплачений податок: 166,40 грн (1 група), 864,70 грн (2 група), 5% або 10% боргу (3 група) і 20% від суми ЄСВ.

Штраф за прострочену декларацію однаковий для всіх груп

Сам факт запізнення зі звітом карається за п. 120.1 ПКУ і не залежить від того, на якій ви групі та скільки заробили:

• 340 грн — за кожне неподання або несвоєчасне подання декларації;

• 1020 грн — якщо протягом року вам уже виносили повідомлення-рішення за таке саме порушення.

Додатково податківці можуть скласти протокол за ст. 164-1 КУпАП: попередження або штраф 51–136 грн, а за повторне протягом року порушення — 85–136 грн.

Якщо ФОП сплачує ЄСВ «за себе», відомості про нього подаються Додатком 1 у складі річної декларації. Неподання цього додатка — окреме порушення: 170 грн, а за повторне протягом року — 1020 грн.

Нульовий дохід не звільняє від звіту. Декларацію подають навіть тоді, коли за період не було жодної гривні надходжень — з прочерками й заповненим рядком щодо ЄСВ.

Від яких дат рахують прострочення

1 і 2 групи — раз на рік

Декларацію подають протягом 60 календарних днів після завершення року. За 2025 рік граничний строк був 2 березня 2026 року, за 2026 рік — 1 березня 2027 року.

Платежі при цьому щомісячні: єдиний податок і військовий збір — авансом до 20 числа поточного місяця, ЄСВ — до 20 числа місяця, наступного за кварталом.

3 група — щокварталу

Декларацію подають протягом 40 календарних днів після закінчення кварталу, наростаючим підсумком з початку року. Дедлайни 2026 року:

• за півріччя — 10 серпня 2026 (40-й день припав на неділю, тому строк перенесли);

• за три квартали — 9 листопада 2026;

• за рік — 9 лютого 2027.

Єдиний податок і військовий збір сплачують протягом 10 календарних днів після граничного строку подання декларації: за півріччя 2026 року це було 20 серпня.

Штрафи за несплачений податок: тут групи різні

1 група

• Єдиний податок - 166,40 грн (50% ставки)
• Військовий збір - 432,35 грн (50% ставки)
• ЄСВ - 20% несплаченої суми

2 група

• Єдиний податок - 864,70 грн (50% ставки)
• Військовий збір - 432,35 грн (50% ставки)
• ЄСВ - 20% несплаченої суми

3 група

• Єдиний податок - 5% боргу до 30 днів прострочення, 10% — понад 30 днів
• Військовий збір - 5% або 10% боргу за тим же правилом
• ЄСВ - 20% несплаченої суми

Для 1 і 2 груп штраф фіксований і не залежить від розміру недоплати: помилилися на гривню чи не заплатили весь місяць — сума однакова (п. 122.1 ПКУ). Рахується він від вашої ставки, а місцева рада могла встановити нижчу за максимальну, тож перевірте рішення ради за місцем реєстрації.

Для 3 групи ставки 2026 року: 5% доходу без ПДВ (або 3% + ПДВ), військовий збір — 1% доходу. ЄСВ у всіх однаковий — 1902,34 грн на місяць, 5707,02 грн за квартал.

Пеня

Єдиний податок і військовий збір. Якщо зобов'язання нарахували ви самі, пеня починає нараховуватися лише з 91-го календарного дня прострочення, за ставкою 100% облікової ставки НБУ. Якщо недоплату виявила податкова під час перевірки — з першого робочого дня після строку, зазначеного в повідомленні-рішенні.

ЄСВ. Пеня — 0,1% суми недоїмки за кожен день прострочення, і нараховується вона одразу. Строку давності для стягнення недоїмки з ЄСВ немає, тоді як для податків він становить 1095 днів.

Приклад розрахунку

ФОП 3 групи не подав декларацію за півріччя 2026 року і не сплатив 6000 грн єдиного податку та 1200 грн військового збору. Звітує 15 вересня — це 26 днів прострочення платежу, тобто діє 5%.

340 грн — за несвоєчасну декларацію;

300 грн — 5% від несплаченого ЄП;

60 грн — 5% від несплаченого ВЗ;

до 136 грн — адмінштраф.

Разом до 836 грн санкцій понад самі 7200 грн податку. Затягнули б ще на п'ять днів — штраф за несплату подвоївся б до 10%.

Коли штрафу може не бути

Неможливість виконати обов'язок. Підпункт 69.1 п. 69 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ звільняє від відповідальності тих, хто об'єктивно не міг відзвітувати — за умови, що обов'язок буде виконано протягом шести місяців після скасування воєнного стану. Підтверджувати обставини потрібно за Порядком, затвердженим наказом Мінфіну від 29.07.2022 № 225: заява до податкової плюс документи (довідки ДСНС, акти, фотофіксація, документи про форс-мажор).

Мобілізація. На період військової служби ФОП звільняється від нарахування та сплати єдиного податку, військового збору і ЄСВ, а також від подання звітності (п. 25 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ).

Попередження замість адмінштрафу. Стаття 164-1 КУпАП дозволяє обмежитися попередженням — це на розсуд органу, який складає протокол.

Прострочення декларації саме по собі не позбавляє спрощеної системи. А от податковий борг, не погашений на кожне перше число місяця протягом двох послідовних кварталів, — уже підстава для анулювання реєстрації платника єдиного податку.

Що робити далі

Найдешевший сценарій — подати звіт до того, як податкова сама виявить порушення, і одразу закрити тіло боргу, щоб зупинити зростання відсотка й пені.

Матеріал має інформаційний характер і не є індивідуальною податковою консультацією. Суми наведено станом на 2026 рік: мінімальна зарплата — 8647 грн, прожитковий мінімум для працездатних осіб — 3328 грн.