Річна декларація ФОП: чек-лист, щоб нічого не забути

Річну декларацію подають ФОП груп 1 і 2 (раз на рік) та, у формі останньої квартальної декларації за рік, ФОП групи 3. Незалежно від групи, перед відправкою варто пройти один і той самий контрольний список.

Чек-лист перед поданням

• Сума доходу звірена з книгою обліку доходів і банківською випискою за весь рік — розбіжність тут перше, що перевіряє податкова.

• Дохід порахований наростаючим підсумком (для групи 3) — сума за рік, а не тільки за останній квартал.

• Ліміт групи не перевищено — якщо перевищено, декларація має відображати суму перевищення і застосовану до неї подвійну ставку.

• Обрано правильний тип декларації — «Звітна», якщо це перше подання за період; «Уточнююча» — тільки для виправлення вже поданої.

• Заповнено Додаток 1 з ЄСВ (якщо сплачуєте ЄСВ «за себе») — з помісячним розрахунком і позначкою про наявність додатка внизу форми.

• Дані про найманих працівників актуальні (якщо є штат) — кількість і період зайнятості відповідають фактичній ситуації протягом року.

• Реквізити платника перевірені — ПІБ, РНОКПП, адреса реєстрації без застарілих даних.

• Електронний підпис (КЕП) дійсний — прострочений сертифікат — поширена причина відмови в останній момент.

Що перевірити вже після відправки

• Отримано квитанцію № 2, а не тільки № 1 — саме друга квитанція підтверджує прийняття декларації, перша лише доставку.

• Сплачено податок і збори за результатами декларації у визначені строки, а не «якось потім».

• Копія декларації і квитанцій збережена — знадобиться і для власного контролю, і на випадок перевірки.

Що варто підготувати заздалегідь, а не в останній день

Найбільше стресу створює не сама декларація, а спроба зібрати всі дані в останній день перед дедлайном. Якщо книга обліку велася регулярно протягом року, підготовка річної декларації — це звірка вже наявних даних, а не пошук інформації з нуля.