Прострочив дедлайн: як подати звіт ФОП і зменшити штраф — покрокова інструкція

Подайте декларацію якнайшвидше — з типом «Звітна», навіть якщо строк уже минув. Зробити це можна безкоштовно в Електронному кабінеті ДПС або в Дії приблизно за 15 хвилин. Штраф самостійно не рахують: ДПС надішле повідомлення-рішення (ППР), яке потрібно сплатити протягом 10 робочих днів. Черговість погашення — спершу сам податок, збір і ЄСВ, штраф за ППР — окремим платежем після його отримання.

Крок 1. Визначте, який саме звіт пропущено

Для ФОП-єдинника це передусім податкова декларація платника єдиного податку:

• F0103407 — річна декларація для 1 і 2 груп;

• F0103309 — квартальна декларація для 3 групи.

Перевірте також, чи не «зависли» суміжні звіти: декларація з ПДВ (щомісяця, якщо ви платник), об'єднаний розрахунок з ПДФО, ВЗ та ЄСВ (якщо є наймані працівники). За кожен із них штраф рахують окремо один від одного.

Швидко побачити перелік поданого й неподаного можна в Електронному кабінеті: розділ «Введення звітності» показує звіти за обраний рік.

Крок 2. Порахуйте дохід за період

Для групи 3 базою є все, що надійшло на підприємницький рахунок і в касу за період, наростаючим підсумком з початку року. Витрати, зарплати й закупівлі базу не зменшують.

Не включайте до доходу власні кошти, внесені на рахунок, кредити й позики, повернення від постачальників і помилкові зарахування, які ви повернули відправнику.

Для груп 1 і 2 сума доходу теж потрібна — щоб підтвердити, що ви не вийшли за ліміт групи.

Крок 3. Зайдіть в Електронний кабінет

Відкрийте cabinet.tax.gov.ua, увійдіть за КЕП (файловий ключ, Дія.Підпис або хмарний підпис банку) і перейдіть у приватну частину: Введення звітності → оберіть рік і період → Створити. У переліку форм оберіть розділ F01 і потрібну декларацію.

Крок 4. Оберіть тип «Звітна», а не «Уточнююча»

Це найчастіша помилка при поданні прострочених звітів. Якщо декларацію за цей період ви ще не подавали, вона лишається звітною, навіть коли граничний строк минув. «Уточнююча» — тільки для виправлення вже поданого звіту.

Якщо пропущено кілька кварталів поспіль, подавайте окрему декларацію за кожен період — за I квартал, потім за півріччя і так далі, кожну наростаючим підсумком.

Крок 5. Заповніть Додаток 1, якщо декларація річна

У річній декларації ФОП, який сплачує ЄСВ «за себе», заповнює Додаток 1 із сумами нарахованого внеску помісячно, переносить підсумок у відповідний рядок декларації та ставить позначку «+» про наявність додатка внизу форми. Без цієї позначки декларацію можуть прийняти без додатка — а це вже окреме порушення.

Крок 6. Підпишіть, надішліть і збережіть обидві квитанції

Після підпису КЕП і відправки ви отримаєте дві квитанції. Квитанція № 1 підтверджує лише доставку, приймає звіт квитанція № 2. Якщо в ній відмова — виправте помилку і надішліть повторно: до отримання квитанції № 2 звіт вважається неподаним.

Дрібниця, яка рятує в останній день: звітність, надіслана після 16:00, вважається поданою наступного робочого дня.

Крок 7. Сплатіть податок, збір і ЄСВ

Не чекайте повідомлення-рішення: ставка за несплату для групи 3 зростає з 5% до 10% після 30 днів прострочення, а пеня по ЄСВ капає щодня.

Актуальні реквізити рахунків саме вашої податкової — в Електронному кабінеті, розділ «Стан розрахунків з бюджетом»; там же видно нараховане й сплачене.

Порядок погашення: спочатку тіло боргу (податок, збір, внесок), потім — штраф за ППР.

Крок 8. Дочекайтеся повідомлення-рішення і сплатіть штраф

Штрафні санкції нараховує контролюючий орган — самостійний розрахунок платником не передбачений. Коли ППР надійде в кабінет або поштою, у вас є 10 робочих днів на сплату.

Якщо вважаєте штраф безпідставним, у ті самі 10 робочих днів можна подати скаргу до ДПС України в порядку адміністративного оскарження або звернутися до суду.

Крок 9. Якщо звітувати не було об'єктивної можливості

Подайте до своєї податкової заяву про неможливість виконання податкових обов'язків із підтвердними документами — за Порядком, затвердженим наказом Мінфіну від 29.07.2022 № 225.

Підставою можуть бути бойові дії, знищення чи недоступність приміщення й документів, окупація, інші форс-мажорні обставини.

Рішення ухвалює комісія; у разі позитивного результату відповідальність не застосовується, але звіт усе одно потрібно подати протягом шести місяців після скасування воєнного стану.

Швидший шлях: Дія

Через застосунок або портал Дія декларацію платника єдиного податку подають ФОП груп 1–3, які не зареєстровані платниками ПДВ. Декларацію також можна підготувати на платформі LedgerBuh: сервіс перевіряє дані в реєстрах ДПС, ви обираєте період, вносите суму доходу, перевіряєте сформовану декларацію й підписуєте її електронним підписом.

Складніші випадки — з Додатком 1, з ПДВ, з виправленнями — оформлюйте в Електронному кабінеті.

Порада. Одна прострочена декларація рідко буває випадковістю — частіше це ознака, що дедлайн просто ніде не був зафіксований заздалегідь. Найпростіший спосіб не повторити ситуацію наступного періоду — одразу після подачі поставити собі нагадування на наступний звітний період, наприклад через LedgerBuh.

Типові помилки, через які штраф зростає

• обрано тип «Уточнююча» замість «Звітної» — період лишається незакритим;

• декларація групи 3 заповнена лише за квартал, а не наростаючим підсумком;

• не подано «нульову» декларацію, бо не було доходу;

• забули Додаток 1 або позначку про нього;

• гроші пішли на застарілі реквізити — сума зависає як переплата, а борг лишається відкритим;

• штраф сплатили «на око», не дочекавшись ППР.

Скільки це коштуватиме

Конкретні розміри санкцій по групах — 340 грн за декларацію, фіксовані штрафи для груп 1 і 2, 5–10% для групи 3 — ми розписали окремо, щоб не дублювати тут: Не подав звіт вчасно: штрафи для ФОП 1, 2 і 3 груп.

Матеріал має інформаційний характер і не є індивідуальною податковою консультацією.